Od czasu wejścia w życie mechanizmu dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji dwutlenku węgla (CBAM), firmy musiały dostosować swoje strategie importowe do nowego podatku od emisji dwutlenku węgla wprowadzonego przez Unię Europejską. Ale jakie są kluczowe daty dla CBAM i jak można przewidzieć swoje obowiązki w zakresie deklaracji CBAM? Przyjrzyjmy się kluczowym terminom w tym nieuniknionym kalendarzu.
CBAM: Czym jest progresywny harmonogram i dlaczego?
Zanim zagłębimy się w terminy dla Carbon MACF, przyjrzyjmy się pokrótce jego celowi. MACF to mechanizm regulacyjny mający na celu dostosowanie ceny emisji dwutlenku węgla importowanego z krajów o niższych standardach środowiskowych niż UE.
Unia Europejska zdecydowała się na wprowadzenie stopniowego harmonogramu, aby umożliwić firmom płynne dostosowanie się do nowych przepisów. Innymi słowy, MACF nie będzie miał natychmiastowego zastosowania do całego importu, ani w swojej ostatecznej formie.
Etap ten jest niezbędny, ponieważ daje firmom czas na ustrukturyzowanie ich zgodności, dostosowanie deklaracji MACF i optymalizację strategii w obliczu tego unijnego podatku od emisji dwutlenku węgla.
Od tego czasu Carbon MACF oficjalnie funkcjonuje, choć w formie przejściowej.
- Kogo to dotyczy? Wszystkie firmy importujące produkty o dużym wpływie na emisję dwutlenku węgla, takie jak stal, aluminium, cement, wodór, nawozy i energia elektryczna.
- Jakie są obowiązki? Nie ma jeszcze podatku węglowego, ale kwartalna deklaracja MACF wyszczególniająca emisje dwutlenku węgla związane z importowanymi produktami.
Idea jest jasna: zapoznać importerów z systemem przed wprowadzeniem finansowego aspektu mechanizmu granicznej korekty emisji dwutlenku węgla.
Zainteresowane firmy musiały przedłożyć swój pierwszy raport kwartalny obejmujący import w ostatnim kwartale 2023 roku.
- Obowiązkowa deklaracja emisji dwutlenku węgla z importowanych produktów.
- Kary za nieprzestrzeganie przepisów, nawet jeśli płatności nie są jeszcze należne.
Data ta stanowi punkt zwrotny dla firm, które muszą teraz zintegrować deklarację MACF ze swoimi procesami administracyjnymi.
Rok 2025 wyznacza kluczowy etap w rozwoju MACF, wraz z wprowadzeniem nowych obowiązków administracyjnych i strukturyzacją systemu zgodności. Kilka krytycznych dat wyznaczy ten rok dla firm podlegających mechanizmowi granicznej korekty emisji dwutlenku węgla.
1 stycznia 2025 r.: Uzyskanie statusu zgłaszającego MACF
Od tego dnia wszystkie zainteresowane firmy importujące będą musiały być zarejestrowane jako podmioty zgłaszające MACF we właściwych organach w Unii Europejskiej.
- Procedury obowiązkowe: Zgłoszenie na platformie MACF wyznaczonej przez Komisję Europejską.
- Walidacja administracyjna: Przyznanie numeru identyfikacyjnego MACF umożliwiającego składanie deklaracji kwartalnych.
- Konsekwencje braku rejestracji: Brak możliwości importu produktów objętych MACF i narażenie na kary.
Kwartalne deklaracje MACF: terminy do dotrzymania w 2025 r.
Podobnie jak w 2024 r., firmy nadal będą musiały składać raporty zawierające szczegółowe informacje na temat emisji dwutlenku węgla z importu. Oto kluczowe daty kwartalnych zgłoszeń w 2025 r:
- 31 stycznia 2025 r.: Złożenie deklaracji za 4. kwartał 2024 r. (okres październik-grudzień 2024 r.).
- 30 kwietnia 2025 r.: Złożenie zeznania podatkowego za 1. kwartał 2025 r. (okres styczeń-marzec 2025 r.).
- 31 lipca 2025 r.: Złożenie deklaracji za 2. kwartał 2025 r. (okres kwiecień-czerwiec 2025 r.).
- 31 października 2025 r.: Złożenie deklaracji za 3. kwartał 2025 r. (okres lipiec-wrzesień 2025 r.)
.
Przypomnienie: Niezłożenie deklaracji w terminie naraża importera na kary administracyjne i zwiększony nadzór ze strony władz.
Połowa 2025 r.: Wzmocnione audyty i kontrole
Unia Europejska planuje zintensyfikować kontrole zadeklarowanych danych , aby uniknąć niedoszacowania emisji dwutlenku węgla przez importowane produkty.
- Dobór spółek do szczegółowego audytu.
- Weryfikacja metod obliczania emisji dostarczonych przez importerów i ich dostawców.
- Kary za nieprzestrzeganie lub celowe pominięcie informacji.
Jesień 2025: Publikacja ostatecznych zasad na 2026 r.
Jesienią 2025 r. Komisja Europejska opublikuje ostateczne przepisy dotyczące MACF, które w pełni wejdą w życie w 2026 r:
- Określenie ostatecznej metodologii obliczania emisji dwutlenku węgla z produktów.
- Wyjaśnienie mechanizmów zakupu i zarządzania certyfikatami CBAM, które będą obowiązkowe od stycznia 2026 r.
- Dostosowanie progów i zakresu produktów na podstawie danych zebranych w fazie przejściowej.
Rok 2025 jest zatem kluczowym okresem dla firm dotkniętych granicznymi podatkami węglowymi. Przewidywanie i przestrzeganie tych początkowych terminów będzie miało zasadnicze znaczenie dla uniknięcia ryzyka prawnego i finansowego od 2026 roku.
To najważniejsza data w kalendarzu. Od teraz :
- Firmy będą musiały kupować certyfikaty CBAM, aby pokryć emisje dwutlenku węgla związane z ich importem.
- Cena tych certyfikatów będzie indeksowana do europejskiego rynku emisji dwutlenku węgla (EU ETS).
- Importerzy będą musieli udowodnić, że pokryli wszystkie emisje ze swoich produktów za pomocą tych certyfikatów.
Innymi słowy, MACF staje się prawdziwym podatkiem węglowym na granicy, nakładając dodatkowy koszt na importerów towarów o wysokim śladzie węglowym.
W obliczu tego harmonogramu MACF istotne jest, aby firmy przygotowały się z wyprzedzeniem. Oto trzy kluczowe etapy zapewniające płynne przejście:
1. Wdrożenie rygorystycznego monitorowania importu
Identyfikacja produktów, których to dotyczy: Zapoznaj się z łańcuchem dostaw, aby zidentyfikować materiały podlegające deklaracji MACF.
Zbieranie danych na temat emisji dwutlenku węgla: Dostawcy muszą być w stanie dostarczyć dokładnych informacji na temat intensywności emisji dwutlenku węgla przez ich produkty.
Automatyzacja raportowania MACF: Istnieją rozwiązania cyfrowe ułatwiające raportowanie kwartalne i pozwalające uniknąć błędów.
2. Ocena skutków finansowych unijnego podatku węglowego
Symulacja kosztów certyfikatów CBAM: W 2026 r. importerzy będą musieli kupić certyfikaty na pokrycie emisji ze swoich produktów. Najlepiej jest przewidzieć te koszty już teraz.
Optymalizacja zakupów: Faworyzowanie dostawców, którzy są już zaangażowani w dekarbonizację, pomaga zmniejszyć wpływ MACF.
Zbadanie alternatywnych rozwiązań: Przeniesienie produkcji lub zaopatrywanie się w krajach, w których podatek od emisji dwutlenku węgla jest zgodny z systemem europejskim, może być zwycięską strategią.
3. Komunikowanie i promowanie swoich zobowiązań
✅ Uspokojenie partnerów: Pokazanie, że Twoja firma poradziła sobie z wyzwaniami związanymi z granicznym mechanizmem korekty emisji dwutlenku węgla, wzmacnia Twoją wiarygodność.
Podkreślanie zaangażowania w CSR: Zgodność z MACF może być atutem handlowym, jeśli zostanie odpowiednio zakomunikowana.
Praca z ekspertami: Specjalistyczne platformy, takie jak Keewe, wspierają firmy w przejściu na bardziej zrównoważone finansowanie i handel międzynarodowy.
Rok 2025 to ostatni rok okresu przejściowego MACF. Jest to krytyczna faza, w której firmy muszą się zorganizować, zanim mechanizm w pełni wejdzie w życie w 2026 roku. W związku z obowiązkowymi kwartalnymi deklaracjami, zaostrzonymi kontrolami i publikacją ostatecznych zasad MACF, ważne jest, aby nie zwlekać z przygotowaniami.
Do zapamiętania:
2025: Ostatni rok transformacji → Obowiązkowa rejestracja, wzmocnione audyty i publikacja ostatecznych zasad.
1 stycznia 2026 r.: pełne wejście w życie → Zakup certyfikatów CBAM i rzeczywisty wpływ finansowy.
📅 2026-2034: Progresywny okres pilotażowy → Potencjalne rozszerzenie zakresu objętych produktów i dostosowanie obowiązków.
Przygotowanie do MACF oznacza nie tylko uniknięcie kar, ale także optymalizację konkurencyjności w świecie przechodzącym na gospodarkę niskoemisyjną.
Jak skutecznie się przygotować?
W Keewe pomagamy firmom osiągnąć zgodność z MACF, zapewniając im zautomatyzowane narzędzia do monitorowania i raportowania, pomoc ekspertów w zakresie deklaracji MACF oraz bieżące monitorowanie przepisów w celu przewidywania przyszłych zmian.
Dzięki Keewe możesz kontrolować zgodność z MACF i uniknąć kar.
Potrzebujesz spersonalizowanego wsparcia? Skontaktuj się z nami już dziś.